УСН «Доходы» для ИП: как всё устроено

УСН «Доходы» — самый простой режим для индивидуального предпринимателя. Налог считается от всей выручки, расходы учитывать не нужно, а сумма налога уменьшается на страховые взносы. Для ИП без сотрудников взносы часто съедают налог целиком, и платить в бюджет оказывается нечего.

Весь год устроен из четырёх повторяющихся шагов, и разобравшись с ними один раз, вы будете понимать, что происходит в любом квартале.

Из чего складывается год

1. Считаете доход — нарастающим итогом с начала года.
2. Считаете налог — процент от дохода.
3. Уменьшаете налог на взносы — для ИП без сотрудников вплоть до нуля.
4. Платите аванс — три раза в год, а по итогам года — остаток налога.

По окончании года всё это попадает в декларацию. Сроки собраны на отдельной странице: когда что платить и сдавать.

Что чаще всего понимают неправильно

Взносы уменьшают налог, а не доход. На УСН «Доходы» расходы в расчёте не участвуют вовсе. Взносы вычитаются из уже посчитанного налога — это совсем другая величина.

Аванс считается нарастающим итогом. Это не налог за квартал: каждый раз вы считаете налог за весь год с начала и вычитаете то, что уже начислено раньше.

Декларацию сдают, даже если налог нулевой. Отсутствие суммы к уплате не отменяет обязанность отчитаться.