Как считается налог на УСН «Доходы»

Ставка 6%, налоговая база, округление и порядок расчёта налога для ИП без сотрудников.

Расчёт налога на УСН «Доходы» умещается в одно действие: доход умножается на ставку. Сложность начинается дальше — при уменьшении налога на взносы и распределении по авансовым платежам.

Ставка

Стандартная ставка — 6% от дохода. Законы субъектов РФ вправе снижать её, но не ниже 1%. Пониженная ставка применяется только при выполнении условий регионального закона, и в декларации её приходится обосновывать отдельным кодом льготы.

Расходы на этом объекте не учитываются вообще. Ни аренда, ни закупка товара, ни комиссия площадки налоговую базу не уменьшают. Взносы тоже не расход: они вычитаются из уже посчитанного налога.

Формула

налог = доход за период × ставка

Доход берётся нарастающим итогом с начала года, поэтому и налог получается нарастающим итогом.

Пример за год

Доход за 2025 год — 2 000 000 ₽. Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Это ещё не сумма к уплате: из неё вычитаются страховые взносы.

Округление

Сумма налога исчисляется в полных рублях: значение менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля. В декларации копеек нет вовсе — все суммы там целые.

Округлять нужно один раз, в конце. Если округлять промежуточные величины, накопится расхождение, и контрольные соотношения в декларации перестанут сходиться.

Быстро посчитать налог за год с уменьшением на взносы можно в калькуляторе УСН — бесплатно и без регистрации.

Что дальше

Посчитанный налог — верхняя граница того, что придётся заплатить. Дальше он уменьшается на страховые взносы, а остаток распределяется по авансовым платежам.