Как ИП уменьшить УСН 6% на страховые взносы

Для ИП без сотрудников это самое ценное правило всего режима: налог по УСН «Доходы» можно уменьшать на учитываемые страховые взносы, в отдельных случаях — вплоть до нуля. При небольшом доходе взносы нередко покрывают налог целиком; на своих числах это показывает калькулятор налога.

Главное отличие от расходов

Взносы вычитаются не из дохода, а из уже посчитанного налога. Это принципиально разные вещи: уменьшение дохода сэкономило бы 6 копеек с рубля, уменьшение налога экономит рубль с рубля.

налог к уплате = налог − взносы, но не меньше нуля

На сколько можно уменьшить

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, без ограничения в 50 процентов. Ограничение половиной налога установлено только для тех, кто производит выплаты физическим лицам.

Какие взносы учитываются

• фиксированный взнос — за 2025 год это 53 658 ₽;
• дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽;
• неиспользованный остаток дополнительного взноса за предыдущий год.

Подробнее о самих взносах и сроках их уплаты — на странице страховые взносы ИП за себя.

Остаток дополнительного взноса

Если дополнительный взнос 1% не был полностью использован в год начисления, остаток можно учесть в следующем году. Повторно учесть одну и ту же сумму нельзя: в декларации она показывается отдельной строкой именно для того, чтобы это было видно.