Налоговые режимы для ИП: какой выбрать

УСН, патент и самозанятость в сравнении: ставки, лимиты, страховые взносы и отчётность. Что подходит именно вам.

Проверено 5 сентября 2026 года · Актуально для 2025–2026

У индивидуального предпринимателя есть три специальных режима и общая система. Спецрежимы отличаются не столько ставкой, сколько тем, от чего считается налог и нужно ли платить страховые взносы — именно это и решает, что выгоднее.

Сравнение

Что сравниваем	УСН «Доходы»	Патент	Самозанятость
Налог считается от	реального дохода	возможного дохода	реального дохода
Ставка	6%	6%	4% или 6%
Лимит дохода	высокий	20 000 000 ₽	2 400 000 ₽
Взносы за себя	обязательны	обязательны	нет
Уменьшение на взносы	до нуля без работников	до нуля без работников	не применяется
Работники	можно	до 15	нельзя
Отчётность	декларация за год	нет	нет

Ставка одинакова у УСН и патента, но означает разное. На УСН это процент с того, что вы заработали, а на патенте — с суммы, которую регион считает возможным доходом по вашему виду деятельности. Поскольку налог по патенту не зависит напрямую от фактической выручки, при определённом уровне дохода патент может оказаться выгоднее УСН. Результат зависит от стоимости патента в конкретном регионе и для конкретного вида деятельности, а также от страховых взносов, которые платятся на обоих режимах.

Сравнить режимы на своих числах можно в подборе режима: он отсечёт неподходящее по закону и посчитает нагрузку за год.

Как выбрать

Доход небольшой, работаете один. Стоит сравнить с самозанятостью: там нет обязательных страховых взносов, а на УСН фиксированный взнос 57 390 ₽ платится даже при нулевом доходе. Что окажется выгоднее, зависит от размера дохода и доли клиентов-физлиц.

Доход стабильно высокий и предсказуемый. Стоит рассмотреть патент: его стоимость не растёт вместе с выручкой. Насколько это выгодно, показывает только расчёт по стоимости патента в вашем регионе.

Доход неровный или больше предела НПД (2 400 000 ₽). УСН «Доходы» — самый универсальный вариант: налог пропорционален выручке. Для ИП без сотрудников налог по УСН «Доходы» можно уменьшать на учитываемые страховые взносы, в отдельных случаях — вплоть до нуля.

Общая система применяется по умолчанию, если специальный режим не выбран вовремя. Она сложнее всех: НДС, НДФЛ и полноценный учёт. Выбор режима — не то, что стоит откладывать.

Что можно совмещать

УСН и патент совмещаются: на один вид деятельности берётся патент, остальное остаётся на упрощёнке. Самозанятость не совмещается ни с чем — это отдельный режим вместо всех остальных.

При совмещении УСН и патента декларацию по УСН сдавать нужно всё равно, даже если весь доход прошёл через патент. В этом случае подаётся нулевая декларация. Штрафа за опоздание с ней теперь нет, но несданная декларация даёт налоговой право приостановить операции по счетам — подробнее о просрочке.

Страховые взносы за себя платятся одинаково на УСН и патенте и разобраны отдельно: страховые взносы ИП.

Следующий шаг

Подберите налоговый режим

Сравним подходящие варианты по нагрузке за год.

Подобрать режим