Налоговые режимы для ИП: какой выбрать
УСН, патент и самозанятость в сравнении: ставки, лимиты, страховые взносы и отчётность. Что подходит именно вам.
У индивидуального предпринимателя есть три специальных режима и общая система. Спецрежимы отличаются не столько ставкой, сколько тем, от чего считается налог и нужно ли платить страховые взносы — именно это и решает, что выгоднее.
Сравнение
| Что сравниваем | УСН «Доходы» | Патент | Самозанятость |
|---|---|---|---|
| Налог считается от | реального дохода | возможного дохода | реального дохода |
| Ставка | 6% | 6% | 4% или 6% |
| Лимит дохода | высокий | 20 000 000 ₽ | 2 400 000 ₽ |
| Взносы за себя | обязательны | обязательны | нет |
| Уменьшение на взносы | до нуля | до нуля | не применяется |
| Работники | можно | до 15 | нельзя |
| Отчётность | декларация за год | нет | нет |
Как выбрать
Доход небольшой, работаете один. Скорее всего, выгоднее самозанятость: там нет обязательных взносов, а на УСН фиксированный взнос 53 658 ₽ платится даже при нулевом доходе.
Доход стабильно высокий и предсказуемый. Стоит посчитать патент: налог в нём не растёт вместе с выручкой.
Доход неровный или больше предела НПД (2 400 000 ₽). УСН «Доходы» — самый универсальный вариант: налог пропорционален выручке и полностью гасится взносами при небольших оборотах.
Что можно совмещать
УСН и патент совмещаются: на один вид деятельности берётся патент, остальное остаётся на упрощёнке. Самозанятость не совмещается ни с чем — это отдельный режим вместо всех остальных.
Страховые взносы за себя платятся одинаково на УСН и патенте и разобраны отдельно: страховые взносы ИП.
Официальные источники
Читайте также
Правила проверены 5 сентября 2026 года. Материал относится к 2025, 2026 году.