Самозанятость: налог на профессиональный доход

Ставки 4 и 6 процентов, лимит дохода, отсутствие взносов и отчётности. Когда ИП выгоднее перейти на НПД и что при этом нужно сделать с УСН.

Налог на профессиональный доход — самый простой режим из всех. Нет отчётности, нет обязательных страховых взносов, налог считает сама налоговая. Применять его может и обычное физическое лицо, и индивидуальный предприниматель.

Ставки

Ставка зависит от того, кто заплатил: 4 процента с доходов от физических лиц и 6 процентов с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Каждый чек облагается по своей ставке — считать среднюю не нужно, приложение делает это само.

Новым плательщикам даётся налоговый вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает ставку: 4 процента превращаются в 3, 6 процентов — в 4, пока вычет не будет исчерпан.

Ограничения

Подходит

Доход не больше 2 400 000 ₽ в год
Работаете сами, без наёмных работников
Продаёте своё, а не перепродаёте чужое
Оказываете услуги или выполняете работы

Не подходит

Перепродажа товаров
Подакцизные товары и товары с маркировкой
Работа по договорам поручения, комиссии, агентским
Наёмные работники по трудовым договорам
Услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения

Запрет на работу с бывшим работодателем — не формальность. Он введён, чтобы компании не переводили сотрудников в самозанятые ради экономии на взносах. Договор с бывшим работодателем в течение двух лет облагается не по НПД, а как обычный доход, и налог с него удерживает сама компания.

Отчётность и уплата

Декларации нет. Каждую продажу вы отражаете в приложении «Мой налог» и выдаёте чек — этого достаточно. Налоговая сама считает сумму, до 12-го числа присылает уведомление, а заплатить нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

Страховые взносы за себя не платятся вовсе. Это главное отличие от УСН и патента, где фиксированный взнос обязателен даже при нулевом доходе. Обратная сторона — пенсионный стаж не идёт; при желании взносы можно платить добровольно.

ИП тоже может быть самозанятым

Закрывать ИП для перехода на НПД не нужно. Предприниматель вправе применять этот режим, оставаясь в статусе ИП, — и тогда он тоже перестаёт платить фиксированные взносы и сдавать декларацию.

Смысл сохранять ИП есть: расчётный счёт, эквайринг, работа с контрагентами, которым важен статус предпринимателя. Ограничения при этом остаются теми же — и предел 2 400 000 ₽, и запрет на работников.

Переход с УСН на НПД

Совмещать НПД с УСН нельзя: это взаимоисключающие режимы. При переходе нужно отказаться от упрощёнки, и здесь у предпринимателей возникает самая частая ошибка.

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
В течение месяца подать в налоговую уведомление о прекращении применения УСН.
Сдать декларацию по УСН за период с начала года до перехода.

Третий шаг пропускают чаще всего. Переход на НПД не отменяет обязанность отчитаться за то время, что вы были на упрощёнке. Декларация подаётся за неполный год, и срок у неё свой — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.

Наш сервис такую декларацию пока не готовит: он рассчитан на полный год на УСН. Декларацию за неполный год при переходе на НПД придётся заполнять другим способом.

Если уведомление о прекращении УСН не подать вовремя, переход считается несостоявшимся, и вы остаётесь на упрощёнке со всеми её обязанностями — включая взносы и годовую декларацию.

Когда НПД выгоднее УСН

Сравнение упирается не столько в ставку, сколько во взносы. На УСН фиксированный взнос за 2025 год — 53 658 ₽, и он платится независимо от дохода. На НПД взносов нет вовсе.

Небольшой доход

Доход 400 000 ₽ в год от физических лиц.
На НПД: 400 000 × 4% = 16 000 ₽, взносов нет.
На УСН: налог 24 000 ₽ полностью покрывается взносами, но сами взносы 53 658 ₽ заплатить придётся.

НПД заметно выгоднее — при таком доходе взносы съедают больше, чем весь налог.

Доход у границы лимита

Доход у самого предела, 2 400 000 ₽, от организаций.
На НПД: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽.
На УСН: налог 144 000 ₽ уменьшается на взносы — и к уплате остаётся заметно меньше.

При доходах ближе к лимиту УСН обычно оказывается выгоднее, потому что взносы работают как вычет.

Что при превышении лимита

Право на НПД теряется с того дня, когда доход превысил 2 400 000 ₽. Дальнейшие поступления облагаются по общей системе, если только предприниматель не перейдёт на другой спецрежим — на УСН или патент. Заявление на УСН подаётся в течение 20 календарных дней после утраты права.