Патент для ИП: как устроен и когда выгоднее УСН

Как считается стоимость патента, когда его берут вместо УСН, как уменьшить на взносы и почему при совмещении декларацию по УСН всё равно нужно сдавать.

Патент — режим только для индивидуальных предпринимателей. Налог в нём не зависит от того, сколько вы заработали: он считается от суммы, которую регион считает возможным доходом по вашему виду деятельности. Заработали больше — доплачивать не нужно, меньше — вернуть тоже нельзя.

Как считается стоимость

Берётся потенциально возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ для конкретного вида деятельности, и умножается на ставку 6%. Если патент берётся не на год, стоимость уменьшается пропорционально числу дней.

Потенциально возможный доход у каждого региона свой и меняется ежегодно. Назвать здесь конкретную сумму нельзя: она зависит и от региона, и от вида деятельности, и часто от числа работников или площади помещения. Точную стоимость даёт официальный калькулятор ФНС.

Кому подходит

Подходит

Индивидуальный предприниматель
Вид деятельности есть в региональном перечне
Доход по всем патентам и УСН не больше 20 000 000 ₽ в 2026 году
Средняя численность работников не больше 15 человек
Доход стабильно выше потенциально возможного

Не подходит

Организации
Деятельность не из регионального перечня
Доход ниже потенциально возможного — тогда выгоднее УСН
Работа в нескольких регионах на один патент

Если доход небольшой и работников нет, стоит сравнить патент не только с УСН, но и с самозанятостью: там нет обязательных страховых взносов, и при скромной выручке это часто решает дело.

Когда патент выгоднее УСН

Сравнение сводится к одному числу: сравните потенциально возможный доход по патенту со своим реальным. Если реальный заметно выше — патент выгоднее, потому что налог не растёт вместе с выручкой. Если ниже — на УСН вы заплатите меньше.

Как сравнить

Потенциально возможный доход по патенту — 1 000 000 ₽, значит патент стоит 60 000 ₽ за год. При реальном доходе 3 000 000 ₽ налог по УСН составил бы 180 000 ₽ — патент выгоднее втрое. При реальном доходе 800 000 ₽ налог по УСН — 48 000 ₽, и выгоднее уже УСН.

Считать нужно с учётом уменьшения на взносы: оно работает на обоих режимах и меняет картину.

Уменьшение на страховые взносы

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы так же, как налог по УСН. Для ИП без работников — вплоть до нуля, для ИП с работниками — не более чем наполовину.

Уменьшение не происходит само: о нём нужно сообщить, подав уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. Без него налоговая будет ждать полную стоимость патента.

Сроки

Заявление на патент подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. Патент можно взять на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года — на следующий год нужен новый.

Оплата зависит от срока патента. Патент до шести месяцев оплачивается полностью до окончания его действия. Патент от шести до двенадцати месяцев — треть в течение 90 календарных дней с начала действия, остальные две трети до окончания.

Сроки оплаты привязаны к датам конкретного патента, а не к общему календарю. Поэтому в календаре ИП патента нет: у каждого предпринимателя они свои, и общего списка дат для этого режима не существует.

Отчётность

Декларация по патенту не сдаётся вовсе — в этом одно из главных его удобств. Но книгу учёта доходов вести нужно: по ней отслеживается предел дохода.

Предел снижается год от года: 20 000 000 ₽ для 2026 года и 15 000 000 ₽ для 2027-го. Проверять выручку нужно ежегодно — цифра, верная сегодня, через год окажется другой.

Совмещение с УСН

Патент часто берут не вместо УСН, а вместе с ней: на один вид деятельности патент, на остальные — упрощёнка. Это самая частая схема, и с ней связана самая частая ошибка.

Если вы совмещаете патент с УСН, декларацию по УСН нужно сдавать всё равно — даже если весь доход прошёл через патент, а по УСН деятельности не было. В этом случае подаётся нулевая декларация. Штраф за её непредставление — 1 000 ₽, и предприниматели регулярно его получают, считая, что патент отменяет отчётность.

Предел считается по сумме доходов по обоим режимам, а не по каждому отдельно. При его превышении право на патент теряется с начала того периода, на который он выдан.

Как заполняется и когда сдаётся декларация по УСН — в отдельном материале. Взносы за себя платятся одинаково на любом режиме и разобраны на странице страховые взносы ИП.