Декларация по УСН для ИП: что сдавать и когда

Декларация по УСН сдаётся раз в год и содержит весь расчёт налога: доходы нарастающим итогом, ставку, исчисленный налог, уменьшение на взносы и суммы к уплате по периодам.

Срок сдачи

Для ИП срок — 25 апреля следующего года; в 2026 году он выпадает на выходной и переносится на 27 апреля.

Действующая форма

С отчётности за 2025 год применяется форма, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Форма и её электронный формат обновились, поэтому декларация за 2025 год, подготовленная по прошлогоднему шаблону, принята не будет.

Из чего состоит

ИП на объекте «доходы» без сотрудников заполняет:

• титульный лист;
• раздел 1.1 — суммы налога к уплате или уменьшению;
• раздел 2.1.1 — расчёт налога.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования. Большинству предпринимателей они не нужны.

Строки, в которых чаще ошибаются

Строки 140–143 — суммы, на которые уменьшены налог и авансы. Они нарастающие и не могут превышать исчисленный налог соответствующего периода.

Строки 150–162 — разбивка взносов по видам. Здесь показываются не начисленные взносы, а те суммы, которые реально учтены в уменьшении.

Куда сдавать

Индивидуальный предприниматель сдаёт декларацию в налоговую по месту жительства — независимо от того, где он фактически ведёт деятельность и где находятся его клиенты. В самой декларации это отражается кодом «по месту нахождения (учёта)» — для ИП это 120.

Способы подачи

Электронно. Через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота. Нужен файл в формате ФНС и квалифицированная электронная подпись. Файл должен соответствовать официальной XSD-схеме — иначе он не пройдёт форматный контроль ещё при отправке.

На бумаге лично. В инспекции или через МФЦ. Второй экземпляр с отметкой о приёме остаётся у вас — сохраните его, это доказательство того, что декларация сдана вовремя.

Почтой. Заказным письмом с описью вложения. Дата сдачи — день отправки, а не день получения инспекцией. Опись и квитанция подтверждают и дату, и состав отправления.

Как убедиться, что декларацию приняли

При электронной подаче приходят два документа: квитанция о приёме и извещение о вводе сведений. Пока пришла только квитанция, документ получен, но ещё не разнесён по учёту; извещение о вводе означает, что декларация принята окончательно.

Если вместо них пришло уведомление об отказе, декларация не считается сданной. Срок при этом не останавливается, поэтому ошибку нужно исправить и отправить заново как можно быстрее.

Нулевая декларация

Если дохода за год не было совсем, декларация всё равно сдаётся: в ней проставляются нули. Отсутствие деятельности от отчётности не освобождает.

Штрафа по статье 119 за опоздание с такой декларацией с 26 июня 2026 года нет: пункт 3 освобождает от него, когда по сданной декларации нет суммы налога к уплате. Сдать её всё равно нужно — освобождение касается только этого штрафа, а не самой обязанности. Подробнее — о сроках и просрочке.

Если нашли ошибку

Ошибку исправляют уточнённой декларацией с номером корректировки. Когда это обязанность, а когда право, и как при этом не получить штраф — в отдельном материале: уточнённая декларация по УСН.