Декларация по УСН для ИП: что сдавать и когда

Какая форма действует, из каких разделов состоит декларация и в какой срок её сдаёт ИП на УСН «Доходы».

Декларация по УСН сдаётся раз в год и содержит весь расчёт налога: доходы нарастающим итогом, ставку, исчисленный налог, уменьшение на взносы и суммы к уплате по периодам.

Срок сдачи

27 апреля 2026 годаДекларация по УСН за 2025 год

Для ИП срок — 25 апреля следующего года; в 2026 году он выпадает на выходной и переносится на 27 апреля.

Декларация сдаётся, даже если налог равен нулю. Нулевой налог — обычная ситуация для ИП без сотрудников, у которого взносы превысили налог, и обязанность отчитаться она не отменяет.

Действующая форма

С отчётности за 2025 год применяется форма, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Форма и её электронный формат обновились, поэтому декларация за 2025 год, подготовленная по прошлогоднему шаблону, принята не будет.

Из чего состоит

ИП на объекте «доходы» без сотрудников заполняет:

титульный лист;
раздел 1.1 — суммы налога к уплате или уменьшению;
раздел 2.1.1 — расчёт налога.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования. Большинству предпринимателей они не нужны.

Строки, в которых чаще ошибаются

Строки 140–143 — суммы, на которые уменьшены налог и авансы. Они нарастающие и не могут превышать исчисленный налог соответствующего периода.

Строки 150–162 — разбивка взносов по видам. Здесь показываются не начисленные взносы, а те суммы, которые реально учтены в уменьшении.

Признак налогоплательщика в строке 102 для ИП без работников — «2». Значение «1» означает выплаты физическим лицам и включает ограничение уменьшения налога половиной, которое к вам не относится.

Как сдать

Декларацию можно сдать на бумаге, по почте или в электронном виде. Электронная подача требует файла в формате ФНС и квалифицированной электронной подписи. Файл должен соответствовать официальной XSD-схеме — иначе он не пройдёт форматный контроль при приёме.