Сроки уплаты и отчётности для ИП на УСН

У ИП на УСН без сотрудников всего два вида сроков: платежи по налогу и уплата страховых взносов. Отчётность сдаётся один раз в год.

Сроки за 2025 год

Сроки за 2026 год

Каждому авансу предшествует уведомление об исчисленных суммах — оно подаётся 25-го числа, за три дня до платежа. Подробнее о нём — здесь.

Почему сроки сдвигаются

Общее правило: срок 25-е число. Если он выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то переносится на ближайший следующий рабочий день. Как это выглядит по годам — в таблице ниже.

Срок сдачи по годам

Особые случаи

Прекращение деятельности. Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекращена. Ждать конца года не нужно.

Утрата права на УСН. Если условия применения режима нарушены, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено.

Что будет при просрочке

Опоздание с декларацией — штраф 5% от суммы налога, не уплаченной в срок по этой декларации, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Не более 30% этой суммы и не менее 1 000 ₽.

Опоздание с платежом — пени за каждый день просрочки, одна трёхсотая ключевой ставки. Штрафа за неуплату аванса нет, начисляются только пени; штраф по статье 122 возможен за неуплату налога по итогам года.

Полный список дат с фильтром по режиму и году — в календаре ИП.