Уведомление об исчисленных суммах для ИП на УСН

Когда ИП на УСН подаёт уведомление по авансовым платежам, когда его подавать не нужно и что будет, если о нём забыть.

Налоги платятся одной суммой на единый налоговый счёт. Деньги приходят обезличенно, и налоговая сама не знает, какой именно платёж вы совершили. Уведомление — это и есть сообщение «спишите столько-то в счёт такого-то налога».

Зачем оно нужно

Обычно распределить платёж помогает отчётность: из декларации видно, сколько вы должны. Но авансовые платежи по УСН вы перечисляете в течение года, а декларацию сдаёте только по его окончании. К моменту уплаты аванса у налоговой нет ни одного документа с этой суммой — поэтому и требуется уведомление.

Правило простое: уведомление нужно там, где срок уплаты наступает раньше срока отчётности. Если отчётность уже сдана и сумма из неё видна, уведомление не подаётся.

Когда подаёт ИП на УСН

Три раза в год — по авансовым платежам за I квартал, полугодие и девять месяцев:

25 апреля 2026 годаУведомление по авансу за I квартал 2026 года

25 июля 2026 годаУведомление по авансу за полугодие 2026 года

25 октября 2026 годаУведомление по авансу за 9 месяцев 2026 года

Срок — 25-е число месяца, в котором наступает срок уплаты, то есть за три дня до самого платежа. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Когда подавать НЕ нужно

По итогам года. Налог за год платится 28 апреля, а декларация сдаётся 25 апреля — раньше. Сумма уже известна налоговой из декларации, и уведомление за IV квартал не подаётся.

Если аванс равен нулю. Для ИП без сотрудников это обычная ситуация: страховые взносы уменьшили налог полностью, и платить за квартал нечего. Уведомлять не о чем — уведомление с нулевой суммой не подаётся.

Нулевой аванс и отсутствие дохода — разные вещи. Если доход был и налог исчислен, но уменьшен взносами до нуля, платить действительно нечего. А вот если аванс всё же получился больше нуля хотя бы на рубль, уведомление обязательно.

Пример за I квартал

Доход за квартал — 500 000 ₽, налог 30 000 ₽. Взносы, учтённые за этот период, — 30 000 ₽ и больше. Аванс к уплате равен нулю: ни платежа, ни уведомления не требуется.

Если бы взносы составили 20 000 ₽, к уплате осталось бы 10 000 ₽ — и уведомление на эту сумму подать было бы нужно.

Что указывается

Уведомление короткое, в нём всего несколько значений:

КПП — у ИП его нет, поле не заполняется;
ОКТМО по месту жительства предпринимателя;
КБК налога по УСН;
сумма аванса к уплате;
код отчётного периода.

Код периода для авансов по УСН строится из кода года и номера квартала: 34/01 — I квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — девять месяцев.

Что будет, если не подать

Деньги, перечисленные на единый счёт, останутся нераспределёнными. Обязанность по авансу не будет считаться исполненной, даже если сумма фактически лежит на счёте, — и на неё начнут начисляться пени.

Это главное практическое последствие: не штраф, а то, что уплаченные деньги «не дошли» до нужного налога. Посчитать накопившиеся пени можно в калькуляторе пеней.

Ошибку в уже поданном уведомлении исправляют новым уведомлением с теми же реквизитами и верной суммой — оно заменяет прежнее. Отдельной «уточнённой» формы для уведомления не предусмотрено.

Как подать

Через личный кабинет ИП на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Форма утверждена приказом ФНС, код по классификатору — 1110355.

Сроки самих авансовых платежей и порядок их расчёта — в материале об авансовых платежах, а полный список дат — в календаре ИП.