Что считается доходом ИП на УСН

На УСН «Доходы» налог считается от всей выручки, поэтому вопрос «что считать доходом» — единственный, где можно серьёзно ошибиться. Ошибка здесь удваивается: неверный доход искажает и налог, и дополнительный взнос 1%.

Что входит в доход

Доходом признаётся выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. На практике для большинства ИП это:

• оплата от клиентов на расчётный счёт;
• оплата наличными и через кассу;
• поступления через платёжные сервисы и маркетплейсы;
• полученные авансы и предоплаты;
• проценты по остатку на счёте.

Момент признания дохода

Доход учитывается в тот день, когда деньги фактически поступили — это кассовый метод. Дата выставления счёта, подписания акта или отгрузки значения не имеет.

Что доходом не является

• пополнение счёта личными деньгами предпринимателя;
• полученные и возвращённые займы;
• возврат денег от поставщика за непоставленный товар;
• перевод между собственными счетами ИП;
• ошибочно поступившие суммы, которые вы вернули отправителю.

Как считать для налога

Доход накапливается нарастающим итогом с начала года: за I квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Именно эти четыре величины нужны и для авансовых платежей, и для декларации. Поквартальные суммы в декларации не показываются — только накопленные.