Освобождение от НДС потеряно: ставка 22% или 5%

Что изменилось

Общая ставка НДС — 22%. Для упрощённой системы кодекс оставляет выбор: вместо общей можно применять пониженную ставку 5% или 7%. Разница не только в проценте: пониженные ставки применяются без вычета входного налога.

Какая из пониженных ставок доступна, зависит от дохода предыдущего года. Границы для них кодекс называет суммами, которые ежегодно индексируются, поэтому их действующие значения смотрите на странице ФНС — ссылка ниже.

Кого касается

Тех, кто перешагнул порог освобождения — 20 000 000 ₽ дохода. Пока доход ниже, выбирать не из чего: НДС не платится вовсе. Как устроено само освобождение — в отдельном материале.

Чем отличаются ставки

22% — обычный порядок: налог начисляется на продажи, но входной НДС от поставщиков принимается к вычету.
5% и 7% — меньше процент, но вычета нет: весь налог поставщиков остаётся вашими затратами.

Выбор пониженной ставки связывает надолго: по пункту 9 статьи 164 НК РФ её нужно применять не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть трёх лет. Вернуться к общей ставке раньше нельзя.

Что делать

Посмотрите, много ли входного НДС в ваших закупках. Если поставщики работают без НДС, вычитать почти нечего, и пониженная ставка обычно выгоднее.
Если закупки с НДС составляют заметную часть расходов, посчитайте оба варианта на своих числах: общая ставка с вычетами может оказаться дешевле.
Считайте на три года вперёд, а не на квартал: выбор пониженной ставки отменить досрочно не получится.

Обязанности по УСН при этом никуда не деваются: налог по упрощёнке и декларация по нему остаются, НДС считается и сдаётся отдельно.

Официальные источники

Материалы по теме

Материал опубликован 12 сентября 2026 года. Ставки сверены с текстом статьи 164 НК РФ 12 сентября 2026 года.